Impuestos Directos e Indirectos en Chile, Reforma tributaria, ingresos recaudados, curva de Laffer

 Elaborado por Franco Rebolledo, Estudiante de Ingeniería Comercial en la Universidad Católica de Temuco

Dentro de un país, el gobierno posee diferentes formas de recaudar ingresos para poder invertirlos en el país o para efectuar gastos que consideren necesarios para mantener la estabilidad del país, uno de estos métodos es a través de los impuestos.

¿Qué tipos de impuestos Existen?

En Chile, existen impuestos directos e indirectos:

• Directos: Este se aplica directamente a la persona titular de las riquezas 

1. Impuesto a la Renta de Primera Categoría: Este impuesto se aplica a personas y empresas quienes han obtenido utilidades durante un año por términos de capitales, por parte de las empresas "declaren su renta efectiva determinada mediante contabilidad completa, simplificada, planillas o contratos." SII educa (s . f). Este impuesto se paga una vez cada año.
2. Impuesto único de Segunda Categoría: Este impuesto se aplica a las personas quienes tienen ingresos dependientes de "sueldos, pensiones y rentas accesorias o complementarias a las anteriores." SII educa (s . f) Este Impuesto se paga mes a mes a partir de montos superiores a 13,5 UTM (a 27 de octubre, 1 UTM = 63.515, es decir 13,5 UTM es aproximadamente 857.452 pesos).
3. Impuesto Global Complementario: "El Impuesto Global Complementario es un impuesto personal, global, progresivo y complementario que se determina y paga una vez al año por las personas naturales con domicilio o residencia en Chile sobre las rentas imponibles determinadas conforme a las normas de la primera y segunda categoría." SII educa (s.  f )
4. Impuesto Adicional: "El Impuesto Adicional afecta a las personas naturales o jurídicas que no tienen residencia ni domicilio en Chile. Se aplica con una tasa general de 35% y opera en general sobre la base de la renta atribuida, retiros, distribuciones o remesas de rentas al exterior, que sean de fuente chilena." SII educa (s. f)

• Indirectos: Estos impuestos se aplican sobre la riqueza que usan las personas.

1. Impuestos a Ventas y servicios (IVA).
2. Impuesto a los productos suntuarios (Joyas y Piedras Preciosas).
3. Impuesto a Bebidas alcohólicas, Analcohólicas y Productos similares.
4. Impuesto a los Tabacos.
5. Impuesto a los Combustibles.
6. Impuesto a los Actos Jurídicos (timbres y estampillas)
7. Impuesto al Comercio Exterior

Reforma Tributaria

Una reforma tributaria en palabras simples es una modificación de los normas por las cuáles se cobran impuestos, por lo general suele ocurrir cuando los fondos y la proyección de recursos que se plantea tener en un futuro no alcanzan para poder cubrir los gastos pertinentes que permitan a un país avanzar de manera social, estructuralmente y económicamente u todas, por esto se modifican estas "reglas" o "normas" que permiten recaudar una mayor cantidad de fondos, además el país puede realizar reformas tributarias para pedir dinero prestado al extranjero o disminuir la cantidad entre los gastos que se realizan en la economía y los ingresos percibidos. 

Ingresos recaudados

Los ingresos recaudados por parte del gobierno, se obtienen a través de diversas herramientas, de estas la que más significancia tiene son los impuestos, pero ¿Para que se recaudan estos ingresos?, estos se recaudan con fines de apoyar al sector público, con diferentes gastos que realiza el fisco, como puede ser la construcción de hospitales, escuelas, pago de pensiones, entre muchas otras actividades.

Curva de Laffer

La Curva de Laffer, creada y difundida por Arthur Laffer, representa como puede afectar a los ingresos recaudados por el gobierno una variación de los impuestos, busca demostrar que tener una tasa muy alta de impuestos no es sinónimo de tener recaudaciones más altas para el fisco.

                                        Gráfico 1 (La Curva de Laffer y el Impuesto Inflacionario)

                                                                  Casparrí M, Elfenbaum M.

Esta curva contiene en el Eje y la máxima recaudación posible que puede obtener el estado, mientras que en el Eje x tiene los impuestos, t0 es el impuesto mínimo (0%) y se grafíca en el que el gobierno no tendría ingresos, t* en cambio es el impuesto óptimo que otorgaría la máxima cantidad de ingresos para el gobierno y t max es el máximo de impuestos que se pueden aplicar (100%) donde se ve de igual manera que los ingresos para el gobierno serían nulos.

Referencias:

• Servicio de Impuestos Internos (s . f) ¿Qué es el Impuesto a la renta y quiénes deben declararlo? https://www.sii.cl/destacados/educacion/siieduca/aprende-con-nosotros/que-es-el-impuesto-a-la-renta-y-quienes-deben-declararlo.html 
• Servicio de Impuestos Internos educa (s . f) ¿Cuáles son los impuestos directos? https://www.sii.cl/destacados/educacion/siieduca/aprende-con-nosotros/cuales-son-los-impuestos-directos.html#segunda
• Servicio de Impuestos Internos (Enero 2016). Impuestos Indirectos. https://www.sii.cl/aprenda_sobre_impuestos/impuestos/impuestos_indirectos.htm
• Ofilac (s . f). Ingresos Fiscales. https://www.cepal.org/ofilac/ingresos-fiscales
• Casparrí M, Elfenbaum M. (Diciembre 2014). La Curva de Laffer y el Impuesto Inflacionario. http://bibliotecadigital.econ.uba.ar/econ/collection/rimmage/document/rimmage_v1_n1_04